信息化助力集团企业审计管理能力提升-国土报中文版

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企业的持续健康发展离不开内部控制能力的不断提高，内部审计作为企业内部控制的重要手段和最后一道防线，越来越受到企业各级管理层的重视。全国100多家中央企业及其二级单位、SASAC地方企业和2000多家上市公司设立了审计部门，对企业的经营活动、内部控制和风险管理进行独立、客观的确认和咨询，对改善公司治理、增加价值、实现目标发挥了重要作用。

信息化助力集团企业审计管理能力提升

集团企业内部审计工作面临的挑战及突围之路

大型集团企业规模大、层次多、业务复杂。随着企业的快速发展，各级风险防控的要求日益提高，业务与有限审计资源之间的矛盾日益突出。各级职能部门都面临着如何有效协调运作、发挥协同效应的挑战。同时，内部审计的重点应该从单纯的财务导向转向业务导向，审计业务类型的多样化也对审计管理和审计实务提出了更高的要求。另外，审计人员经验不同，地理分布分散，如何实现统一、规范的管理，保证信息和知识的及时传递和共享，也是审计部门面临的挑战。

信息化助力集团企业审计管理能力提升

传统的手工审计已经不能保证内部审计的质量和全面性，也不能应对业务网络化和数据信息化的挑战。审计工作模式面临变革的挑战。随着审计数据的增加和审计资源的限制，传统的手工和简单的电算化审计已经不能满足审计业务的需要。

随着集团企业规模的不断扩大，原有的内部审计模式和方法已经不能满足当前管理和控制的需要。许多大型集团企业，包括中石化、中国移动、国家电网、神华集团、华润集团、北汽集团等。，已经逐渐认识到有必要借助现代管理平台和信息技术建立内部审计信息系统来解决集团企业内部审计面临的问题。

同时，审计署等监管机构也对审计信息化提出了明确要求。审计署一直大力倡导审计工作的重点逐步从事后审计转向过程审计和事前审计，审计工作逐步从单纯的财务收支审计转向对各项业务的审计。近年来，进一步明确了利用信息技术提高审计实务水平的要求。

(汇点科技审计信息系统的价值)

集团企业审计信息化建设的探索与实践

随着大型集团企业信息化建设的快速发展和深入，审计业务发展和审计信息化建设也面临着迫切的需求。

集团希望通过演进，分阶段构建内控审计管理信息系统，并以此为平台，实现总部层面的集中在线风险监控和预警，以及各子公司审计中心和内控审计机构进行现场重点审计的审计管理模式，以促进审计方法和手段的进一步完善，增强内控审计工作的及时性和风险防范能力；通过实施各项审计工作、重点风险综合预警、审计结果分析细化，我们逐步从单一的事后审计转变为事前审计、事中审计和事后审计相结合，实现了审计方法的优化和改进，从现场发现审计线索到现场实施审计，再到持续审计，最终强化内控审计机构的咨询职能，帮助集团长远战略发展。

信息化助力集团企业审计管理能力提升

集团内部控制审计信息系统一期以汇点科技的审计产品为基础，构建了以风险为导向、以业务流程为基础、以内部控制为手段、以内部审计为保障的内部控制审计管理信息系统，提供审计管理、审计操作、审计数据分析等功能模块。实施范围包括集团总部、三个审计中心和集团下属三个试点单位。

系统建设达到了预期效果。一是审计管理得到加强。借助系统巩固相应的组织、权限和流程。该体系固化了管理规范和实践指南，统一了审计管理和工作标准。该系统实现了审计管理手段的改进和系统内部的闭环管理，包括计划管理、项目准备、工作执行、整改跟踪和跟踪审计。二是规范审计工作。系统实现了审计操作步骤和任务节点的统一，详细规定了从准备阶段、实施阶段到上报阶段的主要任务；实现审计操作质量基线的标准化，将制度框架中操作指南的关注点和审计程序植入系统；审计业务质量控制流程被标准化并嵌入系统，从整体上规范了审计业务，提高了工作质量。三是审计效率有所提高。该系统与erp等财务系统的集成提高了审计分析和锁定审计疑点的效率，并通过预置的30多条数据预审规则实现了快速准确的数据处理和疑点筛选。离线操作和辅助功能提高了审计操作实施和记录的效率。

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集团企业审计信息化解决方案

汇点科技有幸为神华集团和中国移动提供包括审计系统和风险内控系统在内的信息服务，并在此过程中收获颇丰。通过对集团企业审计咨询和系统实施经验的分析和总结，介绍了一个面向风险的企业内部审计信息系统，该系统具有支持集团结构、覆盖审计业务全过程、支持多种审计类型、支持业务拓展等特点。同时，可以基于产品进行定制开发，满足客户需求，最终实现业务成果向系统的转化和落地。汇点科技风险管控部审计业务负责人唐春生博士表示。

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通过该系统，可以集中控制审计工作，统一工作流程和规范，充分共享重用知识，提高审计效率和质量，快速、准确、全面地分析数据，及时发现当前管理中的薄弱环节，及时掌握关键风险，有效整改问题，提高企业管理水平。

(汇点科技审计信息系统功能架构图)

审计信息系统主要包括两个功能:审计管理与操作和审计数据分析。审计管理与操作子系统提供风险评估、审计计划管理、审计操作指导、审计项目管理、审计操作流程管理、审计资源管理、审计整改跟踪、审计统计报表、审计绩效管理、审计文件管理、审计门户、审计工作台、沟通平台、离线审计工具等功能，加强审计管理，规范审计操作，有效利用审计；审计数据分析子系统提供数据采集、审计采样、数据查询、审计模型、指标分析、疑点处理等功能。进行多维审计验证分析，提高审计的及时性和深度，实现审计方法、数据访问模式、自动化程度和分析方法的变革。

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