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近日，中国证监会对新时代证券未依法尽职进行行政处罚，责令新时代证券改正，给予警告，没收独立财务顾问业务收入800万元，罚款2400万元，没收承销股票违法所得1220.1万元，罚款50万元。对直接责任人严琦和董晓宇分别给予警告和8万元罚款；根据法律规定，对该行未履行尽职调查的评估给予行政处罚，责令其改正，没收其业务收入160万元，并处以480万元罚款。对直接责任主管梅惠民、杨建平、林美琴分别给予警告、罚款5万元；依法对中华会计师事务所未尽职进行行政处罚，责令中华会计师事务所改正，没收业务收入54万元，没收违法所得12万元，罚款174万元。对直接责任监事孙勇、顾杰分别给予警告、罚款8万元；依法对中国企业评估中未履行尽职调查的案件进行行政处罚，责令中国企业评估予以纠正。没收营业收入25万元，并处罚款75万元。直接责任监事张、分别受到警告和处分。罚款5万元；依法对中广信未尽职进行行政处罚，责令中广信改正，没收业务收入5万元，罚款15万元。对直接负责的唐、黄分别给予警告5万元，对直接责任人给予警告并处以3万元罚款。(行政处罚决定详见中国证监会网站)
在上述案例中，新时代证券作为丽笙世嘉收购八达花园100%股权的独立财务顾问和丽笙世嘉发行股票购买资产并为非公开发行募集配套资金的主承销商，在提供财务咨询服务方面没有尽职尽责。《独立财务顾问报告》、《财务顾问验证意见》和《独立财务顾问补充报告》对金沙湖项目和官塘项目的进展及2015年的收入预测存在误导性陈述；在中安消费科技评估项目资产评估过程中，殷新评估未能尽职尽责，不符合《资产评估准则》的相关规定，导致出具的评估报告存在误导性陈述；中华会计师事务所作为耀邦2015年财务报表的审计师，为耀邦实现利润预测和财务报告内部控制有效性审计提供了专项审计服务。在审计过程中，未勤勉尽责，耀邦出具的《审计报告》和《实现利润预测审计报告》存在虚假记录；作为广东媒体收购香榭丽舍项目的评估机构，中国企业中国评估未能在评估业务的实施中尽职尽责，未能对应收账款确认程序保持有效控制，未能对历史财务数据进行评估，未能认真核对其他证券服务机构的专业意见。出具的《评估报告》违反《资产评估准则》，有虚假陈述的；中广信评估作为参与劳顿发展的上海命门时嘉四期商业广场项目投资市场价值的评估机构，在评估业务的实施过程中未能尽职尽责，未能履行适当的评估程序，以预设值作为评估结论，违反了《资产评估准则》。其出具的鉴定说明书和鉴定报告含有虚假记载。
中介机构是资本市场投资和经营活动的重要参与者，其提供的赞助、审计、法律、评估和财务咨询等专业服务对维护资本市场“三公开”原则具有重要意义。各中介机构的勤勉核查工作可以有效降低财务舞弊的发生率，有效提高上市公司的质量。中国证监会将继续加大执法力度，督促各类中介机构恪守资本市场“守门人”的初衷，牢固树立合规意识，坚持诚信经营，切实履行法律义务，进一步规范行业发展秩序，保护投资者合法权益。
