自成AICPA沙龙“解析上市公司会计信息披露规范”精彩回顾-国土报中文版

本篇文章2123字，读完约5分钟

随着阿里巴巴在纽约证券交易所的成功上市，上市的话题在金融界一个接一个地被提出。众所周知，各国都制定了非常详细的上市公司信息披露要求和规则，其中美国证券交易委员会(sec)制定的规则最为严格。了解政府监管机构对信息披露的规定和要求，将有助于企业完善内部控制制度，遵守相关法律法规。2014年9月26日下午，一场别开生面的金融精英主题沙龙在上海王宝和酒店成功举办。美国一家互联网上市公司的现任财务总监徐杰应邀作为本次活动的主讲嘉宾，与与会的金融精英就上市公司会计信息披露准则和会计准则应用问题交换了意见。除证券交易委员会(sec)外，徐杰先生还介绍了上市公司会计监督委员会(pcaob)、财务会计准则委员会(fasb)和美国注册会计师协会(aicpa)。作为世界上最大的会计师专业协会，aicpa在世界上拥有近40万会员，并有权制定规则、监督业务和惩罚一些违规行为。徐先生还强调，只有美国财务会计准则委员会制定并经sec认可的会计准则才称为gaap(通用会计准则)，只有美国注册会计师协会制定并经sec认可的审计准则才称为gaas(通用审计准则)，这体现了sec的独特地位。

自成AICPA沙龙“解析上市公司会计信息披露规范”精彩回顾

关注最关心的金融话题，一起讨论。

徐杰先生在第四次全国代表大会从事审计工作多年，具有美国注册会计师资格，非常熟悉美国的相关会计和审计准则，并对美国上市程序、sec信息披露规则以及因业务关系而产生的美国商业环境有很好的了解。徐先生简要介绍了美国证券交易委员会和美国证券市场的特点、目的和性质，特别是美国萨班斯-奥克斯法案第404条下管理层对公司内部控制的评价。Sec的监管对象是证券交易所、交易商、投资银行和基金等。徐还介绍了纽约证券交易所、纳斯达克和美国运通的上市情况，并详细说明了中国公司进入纳斯达克的条件。美国证券交易委员会拥有十项权力，包括调查违规行为的权利、处以民事罚款的权利、谴责的权利和制定规则的权利。活动期间，徐杰先生详细介绍了2011年东南融通和2013年中汽资本的情况。

自成AICPA沙龙“解析上市公司会计信息披露规范”精彩回顾

在信息披露制度方面，证券交易委员会是美国上市公司初始信息披露的主要监管机构，证券交易所是持续信息披露的主要监管机构。信息披露制度包括1933年《证券法》、1934年《证券交易法》和2002年《萨班斯-奥克斯利法案》。美国证券交易委员会要求上市公司在公开披露各种信息时提交统一格式的文件，也称为表格。根据不同的情况，需要提交不同的表格。更常见的形式是10-k(年度报告)、10-q(季度报告)和8-k(重大事件)。以阿里巴巴上市为例，徐解释了以表格-1为代表的首次公开募股(ipo)登记，即通常所说的招股说明书。

自成AICPA沙龙“解析上市公司会计信息披露规范”精彩回顾

在活动的后半段，在徐杰的建议下，现场的金融精英们一个接一个的自我介绍，然后他们被分成4-5人一组。积极讨论手机游戏业务和版权运营是否应根据总收入或净收入确认销售收入，并确定收入确认时间。现场小组讨论非常激烈，嘉宾们根据自己的工作经验提出了自己的意见，并积极咨询了互联网知识丰富的徐杰老师，一起讨论。在交流过程中，徐先生还积极与客人分享了他对行业发展的预测。他认为，互联网、互联网金融、医药等行业未来都有很大的发展前景，这些行业是希望寻求更好职业发展的金融人士的好选择。

自成AICPA沙龙“解析上市公司会计信息披露规范”精彩回顾

我觉得这个圆桌主题沙龙真的很棒。今天，我不仅学会了手机游戏和版权操作，还通过讨论认识了其他金融人士，受益匪浅！事后，一位不愿离开并与徐先生谈了很久的客人告诉自制的工作人员。自成咨询成立于2008年，是中国最早从事cma/aicpa培训的专业机构。除了提供跨学科、多维度的培训课程外，紫成每月还定期举办金融行业沙龙，致力于为金融专业人士搭建一个交流平台，积极探索他们的视野和人脉。

自成AICPA沙龙“解析上市公司会计信息披露规范”精彩回顾